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尽职调查目的、范围及操作流程全解(附网络尽调相关注意事项)

新鲜牛肉信息网 时间:2022年09月18日 09:38


  有关公司背景信息调查的政府官网、第三方信用机构调查网站进行了梳理。

  今天这篇也跟尽职调查相关,更为全面,后附由国浩律师事务所顾俊律师整理的网络尽职调查的注意事项,相信也会对你的分析工作有所帮助哦。

  尽职调查是股权投资流程中必不可少的环节,投资团队通常根据尽职调查结果,对标的企业进行客观评价,形成尽职调查报告,投资决策委员会再根据尽职调查报告和风险控制报告进行决策。尽职调查又称审慎性调查,一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商一致,对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核。

  整个尽职调查工作的核心是业务尽职调查,财务、法律等方面的尽调都是围绕业务尽调展开的。业务尽职调查的主要关注点包括:

  财务尽职调查重点关注的是标的企业的过去财务业绩情况,主要是为了评估企业存在的财务风险及投资价值。财务尽职调查主要关注点包括:

  法律尽职调查是为了全面评估企业资产和业务的合规性及签字的法律风险。法律尽职调查主要关注点包括:

  尽职调查的操作流程一般包括制定调查计划——调查及收集资料——起草尽职调查报告与风险控制报告——进行内部复核——设计投资方案等几个阶段。调查与收集资料为尽职调查流程中最为重要的一环,尽职调查团队通过各渠道收集资料,并验证其可信程度,最终形成尽职调查报告与风险控制报告。

  通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅,发现异常及重大问题。

  投资团队根据尽职调查结果形成尽职调查报告,包括财务、法律、业务尽调等方面的内容。

  “国家企业信用信息公示系统”是国家工商行政管理总局主办的企业信息查询网站,是律师查询企业主体资格的官方渠道,该网站列明企业的基本信息、历史沿革、分支机构、行政许可、行政处罚、异常信息等。

  ♦ 该系统只列明公司股东信息,具体出资金额由公司自主决定是否公示;如果企业公示了出资比例,需要对该页单独制作电子底稿存档;

  ♦ 对合伙企业来说,无法在公示信息中查询到合伙人类型,律师需要通过合伙人签署的《合伙协议》确定合伙人类型;

  ♦ 就股份公司,公示信息只公示发起人信息,不公示股改后股权变动的情况,不公示截止目前股权结构;股份公司股份转让无需经过工商登记,股份公司股权结构应视股东名册确定;

  ♦ 就股份公司,主要人员信息只公示董事会成员、监事会成员、总经理,不公示副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员;

  ♦ 可以通过变更信息的内容,初步了解公司历史沿革的情况,但公示的变更信息不全,具体需要根据企业工商内档来判断;

  ♦ 公司年报是公司根据上一年度12月31日情况自行申报的,该信息不一定准确、最新;

  ♦ 系统中公示的核准日期是公司最近一次工商变更的日期,可以根据该日期核查公司提供的营业执照是否为最新的;

  ♦ 需要注意公司被列入经营异常名录信息的情况,对于已经移除经营异常名录的企业,项目律师在起草法律意见书需要陈述列入时间、原因以及移除时间、原因;

  ♦ 需要注意,该系统公示的部分信息由企业自主填报、公示,工商行政管理部门未对信息的真实性进行核查;

  ♦ 该系统目前公示企业的注册商标信息并不完善,公司目前持有的商标应详见商标局网站;

  ♦ 在上述系统改版前,各省市地方工商局会在自己的官方的网站上提供企业查询平台,截至目前,上述链接端口多数已被连接至“国家企业信用信息公示系统”,经办律师无须在省级工商行政管理局的网站上另行检索。

  企查查、天眼查、启信宝均为第三方企业查询平台,上述平台的查询信息不能作为单独的底稿证明企业主体资格,但是可以作为重要的辅助手段、提高尽调效率。上述第三方查询平台较官方的“国家企业信用信息公示系统”有以下优点:

  ♦ 可以以自然人为查询对象,查询其投资、任职的企业、公司;在第三方查询平台未上线的时候,部分证券项目实际控制人不能记清所有对外投资、对外任职的情况,给项目组核查关联方造成很大障碍。目前,中介机构可以通过上述平台核查关联方并由当事人书面确认;

  ♦ 可以查询到法院判决、执行信息、知识产权信息、新闻信息、股权出质、动产抵押等;

  ♦ 部分情况下,上述第三方查询平台的信息比官方渠道更为详细(如持股比例、董监高信息等);

  在该系统中可以查询到社会组织(如行业协会等)的组织机构代码证,确定其主体资格。但是该系统目前开放的查询时间为8:00-20:00。

  信用中国为官方信用查询系统,中国基金业协会要求私募基金管理人登记法律意见书对申请机构是否在该网站存在负面信息发表明确意见。该系统可以查询到失信被执行人信息、企业经营异常信息、重大税收违法案件当事人名单、政府采购失信名单等。

  自然人和企业可以通过该系统申请个人/企业信用报告。查询企业信用报告的,需要一定的申请资料,详见该中心网站。

  中国裁判文书网是最高人民法院公布的官方查询平台,可供经办律师查询企业、自然人诉讼情况。

  ♦ 为避免检索结果过多,可以在高级检索中的当事人检索信息中输入被检索对象名称;

  ♦ 检索自然人诉讼情况时,可能会出现同名同姓的情况,需要进一步通过当事人住所地、

  性别、身份证号码等其他信息予以排除,不能排除的,应以书面形式向被调查对象确认;

  ♦ 该系统仅仅公示已经生效的判决书,对于正在审理中或调解结案的诉讼,该系统不公示。

  OpenLaw和理脉是第三方诉讼查询平台,可以作为查询诉讼情况的辅助依据。某些情况下,上述第三方诉讼查询平台的信息较裁判文书网更为详细。

  该系统共有六个查询平台,作为尽职调查律师,最常用到的为“商标综合查询”平台,该平台可以通过被调查公司的名称查询到该企业的注册商标。

  ♦ 为保证网络底稿的完整性,经办律师需点击查询页面的超链接,并将进一步查询的页面单独再制作底稿;

  ♦ 可以根据商标流程知悉该商标为原始取得或是继受取得,如为继受取得的,经办律师应要求公司提供商标转让协议及相关支付凭证。

  该系统为中国专利局官方查询系统,可供查询专利情况。在核查被调查对象专利时需要注意被调查企业专利费缴纳情况,如被调查企业未按年缴纳年费的,可能会影响专利所有权情况。

  通过该平台可以查询到被调查公司被登记软件、作品、数字作品的情况,但是,需要注意,著作权人自作品完成之日即享有著作权,著作权并非登记生效,因此该网站所列作品并未包括被调查对象享有著作权的所有作品。

  该网站为知识产权第三方查询平台,可以在同一平台查询到商标、发明专利、软件著作权的信息。由于商标局官方查询平台、专利局官方查询平台用户访问量较多,经常出现无法登入的情况,因此,在无需制作申报底稿的情况下,可以通过该平台快速查询到被调查企业知识产权情况。

  除被调查对象提供税务合规证明外,非诉律师还可以通过地方税务的网站查询被调查对象税务处罚的情况。

  2014年10月,环保部发布了《关于改革调整上市环保核查工作制度的通知》(以下简称“149号文”),该文指出“各级环保部门……不得再为各类企业出具环保守法证明等任何形式的类似文件”,因此证券项目中介机构对环保合规性审查的责任加大,除公司出具明确的说明、对环保主管部门进行访谈外,中介机构也可以通过网络核查确定被调查公司环保行政处罚的情况。

  对于不同的被调查公司,经办律师需要登入相关主管部门的网站查询行政处罚的情况,如调查医药类的公司,需要登入国家食品药品监督管理总局网站核查重大行政处罚的情况;如调查网络类公司,需要登入工信部的网站核查重大行政处罚情况。

  巨潮网是中国证监会指定的上市公示信息披露网站,上市公司公告、年报、基本信息、IPO申报材料均可以在此网站上查询到。

  通过首页——市场数据——交易行情——挂牌公司,可以查询到挂牌公司的基本信息,包括:公司概况、主办券商信息、转让方式、高管人员、十大股东、财务指标等。

  中国证券投资基金业协会的公示系统较为全面,可以查询到公募基金管理人、私募基金管理人、私募基金产品、私募基金业务外包服务机构及纪律处分等相关信息。

  在私募基金管理人查询平台中输入自然人的姓名,只能查到该自然人担任法定代表人/执行事务合伙人(委派代表)的私募基金管理人,如该自然人在某私募基金管理人中担任其他高管职位,目前暂不能通过自然人姓名查询到私募基金管理人的信息。

  通过该系统,在输入身份证号码后可以查询到被查询对象参加考试的时间、成绩及科目等。

  通过“公众查询”、“企业查询”、“标准查询”可以查询到资质、批件、产品审批文件等相关信息。

  在穷尽网络尽职调查手段时,搜索引擎往往会被忽略,搜索引擎是搜索被调查公司商誉、新闻的最佳手段。例如:百度、搜狗、必应等。

  如果被调查公司有自己的官方网站,则可在其主页上迅速了解该公司的管理层、产品、行业、

  内部组织架构、对外投资情况等。

  该网站可以查到德国公司的基本信息,如住所地、成立时间、股东情况等,在付费的情况下可以看到公司更具体的信息,如财务数据等。



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